Закон Республики Казахстан

Законы

2 июля 2024 г. 4:13

201

О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1) подпункт 53) пункта 1 статьи 1 дополнить словами «, а также оператор интернет-платформы, определенный Социальным кодексом Республики Казахстан (далее – оператор интернет-платформы)»;

2) статью 14 дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговый агент в лице оператора интернет-платформы производит удержание и перечисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей, указанных в пункте 1 статьи 102-1 Социального кодекса Республики Казахстан, за индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, которые являются исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.»;

3) в части первой статьи 24:

часть вторую подпункта 1) после слов «(или) Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;

абзац первый подпункта 15) после слов «Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;

4) в статье 254:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Расходы на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, кроме расходов на приобретение фиксированных активов, их установку и других расходов капитального характера, относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.

Основанием для отнесения таких расходов на вычеты являются:

по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – отчет о научной и (или) научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;

по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – фактически исполненное техническое задание и акты приемки завершенных этапов таких работ.»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Если иное не предусмотрено статьей 255 настоящего Кодекса, финансирование создания научных центров при исследовательских университетах относится на вычеты при наличии уведомления уполномоченного органа в области науки о создании научного центра в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.»;

5) часть первую пункта 1 статьи 288 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса расходов (затрат) на:

научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно-конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;

приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности.

Положения настоящего подпункта применяются в случае проведения указанных работ и (или) внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности на территории Республики Казахстан.

Подтверждением проведения научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ и (или) внедрения (использования) результата указанных работ и (или) результатов научной и (или) научно-технической деятельности является акт внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности, составленный по форме и согласованный в порядке, которые определяются уполномоченным органом в области науки по согласованию
с уполномоченными органами соответствующей отрасли.»;

6) подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 290 дополнить частью второй следующего содержания:

«К доходам, указанным в настоящем подпункте, также относятся доходы субъектов научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованных уполномоченным органом в области науки, в виде финансирования на создание научных центров при исследовательских университетах.»;

7) в статье 521:

пункт 3 дополнить подпунктом 13) следующего содержания:

«13) организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Для целей части первой настоящего подпункта под организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) подпунктом 13) пункта 3 настоящей статьи.»;

8) пункт 7 статьи 553 изложить в следующей редакции:

«7. Ставки сбора за постановку на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания составляют:

№ п/п	Виды регистрационных действий	Ставки (МРП)
1	2	3
1.	Постановка на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания:
1.1	детской и научной тематики	2
1.2	иной тематики	5
2	Выдача дубликата документа, удостоверяющего постановку на учет периодического печатного издания, интернет-издания:
2.1	детской и научной тематики	1,6
2.2	иной тематики	4

»;

9) пункт 2 статьи 678 изложить в следующей редакции:

«2. Индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно в случаях, установленных в пункте 4 статьи 686-2 и пункте 4 статьи 703 настоящего Кодекса.»;

10) статью 686-2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Индивидуальные предприниматели по доходам, полученным ими за оказанные услуги или выполненные работы с использованием интернет-платформ в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, применяют специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.

При этом такой индивидуальный предприниматель по доходам, не указанным в части первой настоящего пункта, вправе применять иные специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.»;

11) в статье 686-3:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения»;

пункт 1 после слова «производится» дополнить словами «специальным мобильным приложением»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Специальное мобильное приложение производит исчисление сумм социальных платежей в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».»;

12) пункт 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:

полезные ископаемые, за исключением указанного в подпункте 2) настоящей части:

№ п/п		Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только	Ставки, в про- центах
1	2	3	4
1.	Руды черных, цветных и радиоактивных металлов	Хромовая руда (концентрат)	21,06 %
		Марганцевая, железо-мар- ганцевая руда (концентрат)	3,25 %
		Железная руда (концен- трат)	3,64 %
2.	Металлы	Медь	8,55 %
		Цинк	10,5 %
		Свинец	10,4 %
		Золото, серебро	7,5 %
		Платина, палладий	6,5 %
		Алюминий	0,38 %
		Олово	3,9 %
		Никель	7,8 %
3.	Минеральное сырье, содержащее металлы	Ванадий	5,2 %
3.	Минеральное сырье, содержащее металлы	Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие	7,8 %
4.	Минеральное сырье, содер- жащее редкие металлы	Ниобий, лантан, церий, цирконий	7,7 %
4.	Минеральное сырье, содер- жащее редкие металлы	Галлий	1,0 %
5.	Минеральное сырье, содержа- щее рассеянные металлы	Селен, теллур, молибден	7,0 %
5.	Минеральное сырье, содержа- щее рассеянные металлы	Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий	6,0 %
6.	Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы	Радий, торий	5,0 %
7.	Минеральное сырье, содержащее редкие металлы	Литий, бериллий, тантал, стронций	7,7%
8.	Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы	Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий	6,0%
Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые
9.	Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье	Уголь каменный коксующийся, антрацит	4,05 %
		Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы	2,7 %
		Фосфориты	4,0 %
		Бораты, в том числе борный ангидрит	3,5 %
		Калийные и калийно- магниевые соли	6,0 %
		Барит	4,5 %
		Тальк	2,0 %
		Гипс	5,6 %
		Сера	6,0 %
		Флюориты	3,0 %
		Воластанит	3,5 %
		Шунгит	2,0 %
		Графит и другие	3,5 %
Камнесамоцветное сырье
10.	Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни	Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие	12,0%
11.	Минеральное сырье, содержа- щее поделочные камни	Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие	3,5%
12.	Минеральное сырье, содержащее технические камни	Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие	2,0%
13.	Прочее	Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым	4,7%, но не ме- нее 0,02 МРП за единицу объема

2) уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод) в зависимости от объемов годовой добычи и цены на концентрат природного урана (U3O8):

№ п/п	Объем годовой добычи	Ставки, в процентах
1.	до 500 тонн включительно	4 %
2.	до 1 000 тонн включительно	6 %
3.	до 2 000 тонн включительно	9 %
4.	до 3 000 тонн включительно	12 %
5.	до 4 000 тонн включительно	15 %
6.	свыше 4 000 тонн	18 %

При этом в случае превышения средневзвешенной цены концентрата природного урана (U3O8) над установленными ниже ценами ставка налога на добычу полезных ископаемых, указанная в подпункте 2) части первой настоящего пункта, увеличивается на следующий размер:

№ п/п	Средневзвешенная цена концентрата природного урана (U3O8)	Ставки, в процентах
1.	свыше 70 долларов за фунт	0,5 %
2.	свыше 80 долларов за фунт	1,0 %
3.	свыше 90 долларов за фунт	1,5 %
4.	свыше 100 долларов за фунт	2,0 %
5.	свыше 110 долларов за фунт	2,5 %

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01
в случаях:

1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжению и (или) водоотведению в соответствии
с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части третьей настоящего пункта;

3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:

твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;

в случае осуществления добычи твердых полезных ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в категорию предполагаемых минеральных ресурсов
и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, добываемых из состава забалансовых запасов.».

2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:

1) в статье 45-1:

подпункт 2) дополнить абзацем девятым следующего содержания:

«Положение подпункта 2) настоящего пункта не распространяется на нерезидентов.»;

подпункт 3) дополнить абзацем десятым следующего содержания:

«Положения подпунктов 2) и 3) настоящего пункта не распространяются на нерезидентов, а также учредителей (участников) некоммерческих организаций и акционеров.»;

2) в абзаце третьем статьи 45-3 слова «физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса» исключить;

3) дополнить статьей 57-19 следующего содержания:

«Статья 57-19. Установить, что с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года строка 1. таблицы части первой пункта 1 статьи 746 Налогового кодекса действует в следующей редакции:

1.	Руды черных, цветных и радиоактивных металлов	Хромовая руда (концентрат)	21,06 %
		Марганцевая, железо-марган- цевая руда (концентрат)	3,25 %
		Железная руда (концентрат)	3,64 %
		Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)	9 %

».

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2025 года, за исключением:

подпункта 7) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2024 года и действует до 1 января 2029 года;

подпункта 3) пункта 1 и подпунктов 1) и 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 8) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие после дня введения в действие Закона Республики Казахстан «О масс-медиа»;

подпунктов 1), 2), 9), 10) и 11) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 12) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2026 года.

Президент

Республики Казахстан

К. ТОКАЕВ

Астана, Акорда, 1 июля 2024 года

№ 105-VІIІ ЗРК