Постановление правления Национального банка Республики Казахстан г. Алматы 6 дек

О ведении вспомогательного бухгалтерского учета и Главной бухгалтерской книги, внедренной в автоматизированной информационной системе страховых (перестраховочных) организаций В целях дальнейшего развития страховой системы в Республике Казахстан, а также в связи с переходом страховых (перестраховочных) организаций на международные стандарты финансовой отчетности правление Национального банка Республики Казахстан постановляет: 1. Страховым (перестраховочным) организациям в месячный срок со дня введения в действие настоящего постановления представить в Национальный банк Республики Казахстан план по выполнению индивидуальных контрольных мероприятий, разработанный в соответствии со следующими требованиями с указанием сроков исполнения и лиц, ответственных за исполнение данных мероприятий: 1) обеспечить ведение вспомогательного бухгалтерского учета по всем совершаемым операциям при соблюдении следующих условий: наличие утвержденных внутренних документов, регламентирующих порядок отражения в бухгалтерском учете всех совершаемых операций; наличие утвержденных внутренних документов, регламентирующих порядок работы соответствующих подразделений (фронт- и бэк-офисов); наличие вспомогательных модулей по всем совершаемым операциям, в том числе расчетно-кассовым операциям, доходам и расходам, кадрам и заработной плате, основным средствам и товарно-материальным ценностям (запасам), ценным бумагам, вкладам, дебиторской и кредиторской задолженностям, бюджету и бюджетному контролю, а также страховой (перестраховочной) деятельности; наличие вспомогательных бухгалтерских журналов (включая журналы регистрации договоров (операций)) отдельно по страховой (перестраховочной) деятельности и прочей деятельности по всем совершаемым операциям, внедренных в автоматизированную информационную систему, а также ведение аналитического учета; наличие кодов по всем совершаемым операциям, внедренных в автоматизированную информационную систему; централизованное ведение книги регистрации карточек клиентов и книги регистрации лицевых счетов вспомогательного бухгалтерского учета; 2) обеспечить ведение Главной бухгалтерской книги, внедренной в автоматизированной информационной системе с учетом всех филиалов и представительств (при их наличии), на следующих условиях: возможность просмотра и корректировки планов счетов бухгалтерского учета; хранение данных Главной бухгалтерской книги отдельно от данных вспомогательного бухгалтерского учета; возможность просмотра бухгалтерских записей Главной бухгалтерской книги с доступом к детальной информации вспомогательных бухгалтерий (отдельных документов (договоров, журналов, платежных документов и так далее), на основании которых эти записи формировались); возможность внесения новых бухгалтерских записей без учета во вспомогательном бухгалтерском учете (используется для переноса входящего или исходящего остатков, оборотов, а также при корректировке записей в Главной бухгалтерской книге); контроль правильности отражения совершенных операций в бухгалтерском учете; формирование бухгалтерских записей путем консолидации оборотов и остатков по аналитическим счетам, а также автоматически на основе журналов регистрации операций и кодов совершаемых операций; централизованное формирование финансовой и иной отчетности, в том числе консолидированной финансовой отчетности на основании данных Главной бухгалтерской книги; отражение учетных операций вспомогательного бухгалтерского учета в Главной бухгалтерской книге — в режиме реального времени или в пакетном режиме; централизованное ведение бухгалтерского учета всех совершаемых подразделениями, филиалами операций, в том числе доходов и расходов, кадров и заработной платы, основных средств и товарно-материальных ценностей (запасов), ценных бумаг, вкладов, дебиторской и кредиторской задолженностей. 2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан. Зарегистрировано в Министерстве юстиции РК 30 декабря 2003 года за № 2658.