О ведении
вспомогательного бухгалтерского учета и Главной
бухгалтерской книги, внедренной в
автоматизированной информационной системе
страховых (перестраховочных) организаций В целях дальнейшего развития
страховой системы в Республике Казахстан, а
также в связи с переходом страховых
(перестраховочных) организаций на международные
стандарты финансовой отчетности правление
Национального банка Республики Казахстан постановляет:
1. Страховым (перестраховочным)
организациям в месячный срок со дня введения в
действие настоящего постановления представить в
Национальный банк Республики Казахстан план по
выполнению индивидуальных контрольных
мероприятий, разработанный в соответствии со
следующими требованиями с указанием сроков
исполнения и лиц, ответственных за исполнение
данных мероприятий:
1) обеспечить ведение вспомогательного
бухгалтерского учета по всем совершаемым
операциям при соблюдении следующих условий:
наличие утвержденных внутренних
документов, регламентирующих порядок отражения
в бухгалтерском учете всех совершаемых операций;
наличие утвержденных внутренних
документов, регламентирующих порядок работы
соответствующих подразделений (фронт- и
бэк-офисов);
наличие вспомогательных модулей по
всем совершаемым операциям, в том числе
расчетно-кассовым операциям, доходам и расходам,
кадрам и заработной плате, основным средствам и
товарно-материальным ценностям (запасам), ценным
бумагам, вкладам, дебиторской и кредиторской
задолженностям, бюджету и бюджетному контролю, а
также страховой (перестраховочной) деятельности;
наличие вспомогательных
бухгалтерских журналов (включая журналы
регистрации договоров (операций)) отдельно по
страховой (перестраховочной) деятельности и
прочей деятельности по всем совершаемым
операциям, внедренных в автоматизированную
информационную систему, а также ведение
аналитического учета;
наличие кодов по всем совершаемым
операциям, внедренных в автоматизированную
информационную систему;
централизованное ведение книги
регистрации карточек клиентов и книги
регистрации лицевых счетов вспомогательного
бухгалтерского учета;
2) обеспечить ведение Главной
бухгалтерской книги, внедренной в
автоматизированной информационной системе с
учетом всех филиалов и представительств (при их
наличии), на следующих условиях:
возможность просмотра и корректировки
планов счетов бухгалтерского учета;
хранение данных Главной бухгалтерской
книги отдельно от данных вспомогательного
бухгалтерского учета;
возможность просмотра бухгалтерских
записей Главной бухгалтерской книги с доступом к
детальной информации вспомогательных
бухгалтерий (отдельных документов (договоров,
журналов, платежных документов и так далее), на
основании которых эти записи формировались);
возможность внесения новых
бухгалтерских записей без учета во
вспомогательном бухгалтерском учете
(используется для переноса входящего или
исходящего остатков, оборотов, а также при
корректировке записей в Главной бухгалтерской
книге);
контроль правильности отражения
совершенных операций в бухгалтерском учете;
формирование бухгалтерских записей
путем консолидации оборотов и остатков по
аналитическим счетам, а также автоматически на
основе журналов регистрации операций и кодов
совершаемых операций;
централизованное формирование
финансовой и иной отчетности, в том числе
консолидированной финансовой отчетности на
основании данных Главной бухгалтерской книги;
отражение учетных операций
вспомогательного бухгалтерского учета в Главной
бухгалтерской книге — в режиме реального
времени или в пакетном режиме;
централизованное ведение
бухгалтерского учета всех совершаемых
подразделениями, филиалами операций, в том числе
доходов и расходов, кадров и заработной платы,
основных средств и товарно-материальных
ценностей (запасов), ценных бумаг, вкладов,
дебиторской и кредиторской задолженностей.
2. Настоящее постановление вводится в
действие по истечении четырнадцати дней со дня
государственной регистрации в Министерстве
юстиции Республики Казахстан.
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РК 30
декабря 2003 года за № 2658.
