Как будут считать налоги казахстанцам в этом году

6132
Гульмира Кунапия
корреспондент

На запрос корреспондента Kazpravda.kz в КГД подробно рассказали о дополнительных налоговых вычетах для физлиц в 2025 году

Изображение сгенерировано нейросетью Midjourney

Стало известно также о предлагаемом нововведении, связанном с налоговыми вычетами для физлиц. 

Сообщается, что заинтересованными госорганами, в том числе и c депутатским корпусом, обсуждается вопрос о необходимости упрощения института налоговых вычетов для физлиц. Так, проектом рассматриваемого в Мажилисе Налогового кодекса (НК), предлагается установить фиксированный размер вычета 30 МРП для всех категорий граждан.

Предполагается, что механизм, заложенный в проекте нового НК, распространится на 2025 год.

«В случае одобрения такого подхода — это будет иметь положительный эффект и позволит применять налоговые вычеты без необходимости подтверждения их документами и их хранение, без осуществления проверочных мероприятий и будет распространяться на большее количество физических лиц без привязки к их статусу и категории», – пояснили в КГД.

Дополнительные налоговые вычеты для физлиц в 2025 году

Напомним, с 1 января 2025 года НК предусмотрено, что физлица вправе при определении налогооблагаемого дохода применить дополнительные виды налоговых вычетов:

- налоговый вычет для многодетной семьи;

- налоговый вычет на обучение (колледж, вуз, детсад);

- налоговый вычет по вознаграждениям по ипотеке.

Согласно пункту 1 статьи 347 НК налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера МРП, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:

1) для одного из родителей многодетной семьи 23 МРП за каждый месяц;

2) для каждого родителя многодетной семьи в 12 МРП за каждый месяц.

Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физлица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, 4 и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении.

В соответствии с пунктом 1 статьи 349 НК налоговый вычет на обучение применяется по расходам на обучение по следующим уровням образования в соответствии с законодательством РК:

1) дошкольное воспитание и обучение, осуществляемые в дошкольных организациях образования в РК;

2) техническое и профессиональное образование, осуществляемое в РК по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

3) послесреднее, высшее образование, осуществляемое в РК по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

4) дошкольное воспитание и обучение, послесреднее, высшее образование, осуществляемые в автономных организациях образования, определенных пунктом 1 статьи 291 НК.

При этом согласно пункту 2 статьи 349 НК налоговый вычет на обучение применяет:

1) физлицо-резидент РК по расходам на оплату обучения, произведенным в свою пользу;

2) один из законных представителей по произведенным расходам на оплату обучения в пользу физлица-резидента РК, не достигшего 21, находящегося на иждивении. В случае применения лицом, не достигшим 21 года, налогового вычета на обучение самостоятельно указанный налоговый вычет законным представителем не применяется.

Пунктами 3, 4 и 5 статьи 349 НК установлено, что налоговый вычет на обучение применяется в размере не более 118 МРП (463 976 тенге в 2025 году), определенного за календарный год.

«Подтверждающими документами для применения налогового вычета на обучение являются договор на оказание услуг и документ, подтверждающий факт оплаты таких услуг. Налоговые вычеты по расходам на обучение применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения услуг обучения; дата оплаты услуг обучения», – пояснили в КГД.

В соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 351 НК налоговый вычет по вознаграждениям применяется физлицом-резидентом РК по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Налоговый вычет по вознаграждениям применяется в размере не более 118 МРП, определенного за календарный год (463 976 тенге в 2025 году).

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

1) договор ипотечного жилищного займа с банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

 2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Согласно пункту 4 статьи 351 НК вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа; дата оплаты вознаграждения.

В свою очередь, пунктом 3 статьи 342 НК установлено, что предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физлицом самостоятельно, не должен превышать 564 МРП.

При получении дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты, применяется только предварительная сумма прочих вычетов, которая определяется физлицом как планируемая сумма прочих вычетов за календарный год, в размере, не превышающем 282 МРП (1 108 824 тенге в 2025 году).

Вместе с тем, форма заявления физилица о применении налоговых вычетов утверждена приказом министра финансов. Наряду с этим по итогам календарного года физическое лицо обязано с приложением копий подтверждающих документов, представить декларацию о доходах и имуществе (ф. 270.00).

«При этом в случае возникновения превышения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), физлицо вправе потребовать от органов госдоходов зачесть или вернуть сумму превышения по ИПН. Для зачета и (или) возврата превышения по ИПН органы госдоходов будут проводить проверку на правомерность применения прочих налоговых вычетов. Проверка будет проводиться в течении года после срока представления декларации о доходах и имуществе после подтверждения которой будет приниматься решение по ИПН (по обязательствам 2025 года возврат при подтверждении правильности применения прочих вычетов, будет осуществлен до 15 сентября 2027 года)», – рассказали налоговики.

Для повышения заинтересованности физлиц в ежегодном декларировании доходов и имущества НК  в 2017 году с отлагательной нормой введения с 1 января 2025 года предусмотрены дополнительные налоговые вычеты (для многодетных, по расходам на обучение, медицину, вознаграждение по ипотечным жилищным займам) одновременно с полным переходом на всеобщее декларирование доходов и имущества физлиц.

При этом данные налоговые вычеты физлицо вправе применить самостоятельно при представлении декларации о доходах и имуществе. Часть данных налоговых вычетов может применить налоговый агент в виде предварительной суммы налоговых вычетов.

«Применение данных налоговых вычетов накладывает дополнительные обязательства на физлиц: сбор и хранение документов, подтверждающих налоговые вычеты; ежегодное представление декларации о доходах и имуществе с отражением всех полученных доходов за календарный год с применением налоговых вычетов и расчетом самостоятельно фактической суммы ИПН к уплате или зачету (возврату)», – предупредили в комитете госдоходов.  

Там же добавили, что с 1 января 2025 года от всеобщего декларирования освобождены пенсионеры, работники, частных структур, студенты – категория, относящаяся к четвертому этапу декларирования, доходы которой облагаются налогом у источника выплаты, а это зарплата, пенсия, стипендия, пенсионные, страховые выплаты и др.

 

Популярное

Все
В Астане состоялся показ фильма «Капитан Байтасов»
В Таразе продолжается обновление парка городских автобусов
Необъятный мир наследия великого Абая
Не хватило опыта для победы
Музыкальное наследие тюркского мира
Мажилис утвердил бюджет на 2026–2028 годы
Тысячи спасенных жизней
Успей купить по приятной цене!
Шымкентский НПЗ отметил 40-летие рекордными достижениями
Финальные поединки в Семее
Обменялись опытом, наладили контакты
Имя Кудайбергена Калиева для многих – символ труда и верности родному краю
Жүз домбыра – бір үн
Стратегическое партнерство укрепляется
Крылатое наследие номадов
Новую спецтехнику получили лесники
Kia: тандем человека и высоких технологий
Привлечение инвестиций минимизирует тарифы
Высокая честь – Родину беречь
Чувствовать себя равноправными членами общества
Гвардейцы — призёры Открытого Кубка Азии по дзюдо в Актау
Сильная духом и мастерством
Кызылорда с размахом отмечает свой день рождения
В ВКО выявили незаконную работу асфальто-бетонного завода
Стали известны имена финалисток конкурса Miss Astana 2025
Петропавловские теплосети готовят к передаче в муниципальную собственность
Новую школу на 1 200 мест открыли в ЗКО
Арман Шаккалиев: В Казахстане двукратно увеличат закуп продукции у сельхозтоваропроизводителей
В Туркестанской области отметили Всемирный день хлопка
Каждый второй выпускник Алматинской области поступил на грант
Поручение Президента: Правительство разработало меры по улучшению жизни граждан
Казы и шужык в вакуумной упаковке
Французская награда вручена Диане Ашимовой
Артефакты «Таңбалы» поразили зарубежных ученых
Семь дней отдохнут казахстанские школьники на осенних каникулах
Продкорпорация объявила цены на зерно
Аграрии, работающие в мегаполисах лишены господдержки - сенатор
Марат Байкамуров стал чемпионом "Қазақстан Барысы – 2025"
Атака на Оренбургский ГПЗ: газоснабжение Казахстана не затронуто – Минэнерго
Как защитить ваши деньги от взысканий
Пенсионерам вход бесплатный
Гвардеец завоевал «бронзу» на Кубке мира по боевому самбо
Треть урожая ушла под снег
WORLD UNIFIGHT CHAMPIONSHIP – казахстанский гвардеец снова на вершине
Военнослужащие Нацгвардии стали призёрами Кубка мира
Где и по какой цене можно приобрести уголь в Астане
Около 500 тонн продукции привезут на столичную ярмарку из ЗКО и Костанайской области
Токаев проводил Президента Италии в аэропорту Астаны
Машины в кюветах, перебои с электроэнергией и сломанные деревья: в Костанай пришла зима
Завершена реконструкция Центрального стадиона
В Казахстане станет сложнее пользоваться банкоматами
Опасность в тарелке: в СКО зарегистрировали 19 случаев описторхоза
В Алматинской области приняли меры по факту незаконного демонтажа плотины
Пожар в столичном кафе: ремонт в пострадавших квартирах завершен на 90%
Чем может гордиться Темиртау?
В Шымкенте открыли 14 социальных павильонов
Главнокомандующий Нацгвардией провел приём граждан
Алматинская область вновь побила рекорд посещаемости
Лювак для бодрости
Синоптики рассказали о погоде в Казахстане на октябрь

Читайте также

От карательной к партнерской модели
Упрощение налогового режима для МСБ: в НПП «Атамекен» сдела…
В правительстве смягчили для МСБ переход на новый Налоговый…
Более 40 млрд тенге налогов поступило в бюджет от зарубежны…

Архив

  • [[year]]
  • [[month.label]]
  • [[day]]