От контрольно-карательных мер – к процедурам уведомительного характера

Главное – не мешать бизнесу

– Азамат Кеменгерович, расскажите, пожалуйста, о подготовке изменений в Налоговый кодекс. Какие цели ставились перед Вами и какие изменения предстоят?

– Основные цели – сокращение числа налогов и форм налоговой отчетности, а также внедрение «сервисного подхода» в систему налогового админист­рирования. Мы опирались на успешный опыт налоговых изменений 2001–2005 годов, когда ставки КПН были снижены с 30 до 20 процентов, НДС – с 20 до 12 процентов.

Теперь вместо контрольно-карательных мер акценты смещаются в пользу процедур уведомительного характера. Мы внедряем «мягкое сопровождение» на всех этапах жизненного цикла предприятия начиная с регистрации. В случае если отчетность не была представлена, будем засчитывать «нулевку» с возможностью подачи дополнительной отчетности. Административная ответственность при этом исключается.

– Как будет происходить закрытие предприятий, особенно бездействующих, и какие изменения в этой сфере предстоят?

– Для закрытия юридических лиц вводится принцип «одного окна». Пока для этого нужно обращаться в органы юстиции по месту регистрации, а также в налоговые структуры, но вскоре будет достаточно подать соответствующее заявление представителям сферы юстиции, которые сами проинформируют налоговиков.

Также будет отменен имущест­венный налог на землю, если стоимость участка составляет менее миллиона тенге. Сокращена отчетность юридических лиц по транспортному налогу с использованием базы данных дорожной полиции.

– Как изменится система проверок налогоплательщиков? Будет ли это воздействовать на предпринимателей?

– Мы значительно сократили количество проверок. Если в 2016 году было проведено 77 тысяч проверок, то в 2023-м – только 16 тысяч. Это стало возможным благодаря усовершенствованию системы управления рисками (СУР).

Также сократится количество продлений сроков налоговой проверки – до не более чем двух раз. Ранее проверки могли длиться по полтора – два года. Теперь весь документооборот будет изучаться в электронном виде через Кабинет налогоплательщика, бумажным останется только документ о назначении самой проверки.

Подвергнется изменениям и система принудительных взыс­каний. Ранее даже недоимка в 10 тенге могла служить основанием для блокировки счетов. Теперь для принудительного взыскания установлен порог в 6 МРП. В случае просрочки до 20 МРП направляется извещение.

При долге от 20 до 45 МРП будет направляться уведомление, и, если клиент до указанного времени задолженность не погасит, только тогда к нему применят меры принудительного взыскания в виде блокировки банковских счетов или инкассового распоряжения.

Для долгов свыше 45 МРП решено применять меры судебного взыскания, включая арест и продажу имущества.

– Сколько в Казахстане насчитывается предприятий, обеспечивающих основные налоговые поступления, и как для них изменится налоговый режим?

– На данный момент 1 700 предприятий обеспечивают основные налоговые пос­тупления. Для них в рамках горизонтального мониторинга будут предусмотрены налоговые бонусы, включая снижение штрафов и сокращение числа документальных проверок. В рамках нового Налогового кодекса будет дана установка не мешать бизнесу, минимизировать налоговое давление.

– Какие еще изменения в сфере налоговых ставок и льгот предполагаются в рамках нового Налогового кодекса?

– Планируется значительное сокращение числа налогов и других обязательных платежей в бюджет, минимум на 20 процентов. Из 11 видов бюджетных платежей три предлагаются к исключению: плата за использование особо охраняемых природных территорий, размещение наружной рекламы и пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности. Три выплаты будут объединены в одну – за использование природных ресурсов.

– Окажет ли очередная налоговая реформа влияние на такие сферы, как игорный бизнес, банковская деятельность и сельское хозяйство?

– Нами предложено увеличение ставки КПН с 20 до 25 процентов для игорного бизнеса и банковского сектора, поскольку это высокомаржинальные виды деятельности. Для поддержки промышленных предприятий, напротив, мы предлагаем понизить ставку КПН до 10 процентов.

Для социальной сферы ставка также может составить 10 процентов, а сельхозпроизводителям предлагаем установить КПН в 3 процента с возможностью его дальнейшего снижения на 70 процентов.

– Кстати, об аграрном секторе… Предусмотрены ли изменения в налоговом режиме для малого бизнеса, ИП и крестьянских хозяйств?

– Отчасти да. Предложено сократить число специальных налоговых режимов до трех. Первый режим – это «СНР для самозанятых», где не требуется регистрация ИП, а ставка ИПН составляет ноль процентов вместо нынешней в один процент. Для «Режима на основе упрощенной декларации» объединяются текущие ставки, доходный предел будет определен в 2,2 миллиарда тенге в год.

Для крестьянских и фермерских хозяйств предложено оставить текущий режим без изменений, заменив единый земельный налог на индивидуальный подоходный налог.

Совершенствуя фискальное администрирование

– Ержан Ерикович, какие изменения предложены Минфином в налоговом админист­рировании с целью улучшения поддержки бизнеса и повышения качества фискального контроля?

– Чтобы снизить административную нагрузку на налогоплательщиков, создать бизнесу благоприятные условия, улучшить фискальное администрирование, нами в рамках разработки нового Налогового кодекса предложен ряд новых подходов. В первую очередь планируется внедрение сервисной модели налогового администрирования.

Причем акцент в ней будет сделан на оказание поддержки субъек­там бизнеса через внедрение «фискального сопровождения» с момента их регистрации и на протяжении всей деятельности как налогоплательщиков. Во многом этому будет способствовать развитие налоговых электронных сервисов на различных интернет-платформах, расширение информирования посредством email, SMS-рассылок, push-уведомлений о налогах⁄наличии налоговых обязательств, механизма уплаты налогов в один клик, предзаполнения и автоматического декларирования.

– Насколько будет упрощен процесс регистрации и ликвидации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП), а также автоматизировано признание налогоплательщика бездействующим?

– Предложено упростить регистрацию лиц, занимающихся частной практикой, освободив последних от обязанности подачи заявления. Это нотариусы, адвокаты, медиаторы. Их регист­рация будет проводиться на основании сведений уполномоченных органов.

Кроме того, предусмотрено автоматизировать процедуру признания налогоплательщика бездействующим. Если сегодня ликвидация ИП происходит через подачу иска в суд, то документом предлагается закрывать бездействующие ИП без судебного решения. Это разгрузит судебные органы. Также при регистрации плательщика НДС предлагается прохождение аутентификации руководителя посредством Digital ID (Face ID).

Зарегистрировавшись как плательщик НДС, налогоплательщик должен будет пройти обучение некоторым базовым навыкам: как правильно пользоваться информационными системами выписки ЭСФ – электронных счетов-фактур, иметь представление об основных понятиях методологии НДС, сроках выписки ЭСФ и представления декларации.

– И еще один вопрос из разряда узкоспециальных: что изменится в порядке подачи налоговой отчетности, камеральном контроле?

– Прежде всего в самой дек­ларации примерно на треть сократится число позиций, по которым нужно будет отчитываться. Предлагается, как уже выше сказал коллега, отменить расчеты текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу, если сумма обязательств не превышает миллиона тенге. В этом случае налогоплательщик будет представлять один раз только декларацию по итогам года и, соответственно, производить уплату.

По налогу на транспортные средства предлагается освободить от представления расчетов и деклараций. Начисление будет производиться по данным органов дорожной полиции, как это сейчас уже делается по физическим лицам.

Камеральный контроль переориентирован с направления уведомлений о выявленных нарушениях на уведомление о выявленных расхождениях. То есть смещен акцент, и налогоплательщику предоставлено право самостоятельной корректировки налоговых обязательств: он может представить дополнительную декларацию или дать пояснение.

Хотелось бы отметить, что приостановка расходных операций по расчетным счетам будет прак­тиковаться лишь в случае непредставления в установленный срок пояснения со стороны налогоплательщика в случае его несогласия с уведомлением. Здесь для нас очень важным является получение от него обратной связи. При этом предлагается исключить возможность обжалования уведомлений по камеральному контролю, поскольку данный вопрос рассматривается только при проведении налоговой проверки, итоги которой могут быть обжалованы по существу.

– Какие новации будут пре­дусмотрены в связи с новой редакцией Налогового кодекса в администрировании НДС и налоговых проверках?

– Новым подходом в админист­рировании НДС, кроме изменений в регистрации, предлагается автоматизированный контроль выписки ЭСФ. Его суть состоит в том, что налогоплательщик (входящий в зону риска) сможет выписать ЭСФ только при наличии превышения НДС, которое может сложиться в связи с уплатой НДС на импорт, либо в связи с получением ЭСФ от поставщиков, либо после предоплаты НДС в бюджет.

Программное обеспечение подготовлено и будет доступно для плательщика НДС. Пользуясь им, он сможет видеть онлайн сальдо по превышению НДС. Упрощенный возврат НДС будет производиться для всех категорий в течение 15 рабочих дней. Сроки же возврата через проверку сокращены с 75 до 55 рабочих дней.

Мы также предлагаем отказаться от плановых проверок. Их назначение будет проводиться по итогам анализа деятельности налогоплательщика с предварительной процедурой заслушивания в рамках Административного процедурно-процессуального кодекса.